随着经济的发展，“审计”的重要性越来越明显，它既是单位内部加强管理与自我体检的重要方法，更是外部加强监管和判断履职履责的主要手段。审计工作中，我们既会遇到主管部门对下级单位的“内部审计”，也会遇到对领导干部任职期间经济责任的专项审计，但两者还是会存在区别，两者在“对象、范围、重点、目标”等方面还是会存在差异。刚好最近在做一个内审，想整理一下内部审计的重点内容，毕竟跟经责审计还是有所区别。
内部审计是单位内部的独立监督活动，覆盖全业务、全流程、全周期，核心是合规、风控、效益、内部治理。经济责任审计是对领导干部任职期间经济责任的专项审计，核心是权力运行、责任认定、廉洁履职。（对于重点已在前面文章整理，就不在重述了）内部审计重点内容主要包括（根据项目的审计经验及AI查找梳理而成，希望可以作为我们审计的内容清单，对我们开展审计提供一个好的基础）：1、财务收支是否否真实、合法、合规，票据是否真实有效，有无虚列支出、套取资金、挤占挪用、违规报销；“三公” 经费、会议费、培训费、差旅费等是否严格按标准执行，有无违规发放补贴、加班费、奖金福利。2、预算编制是否完整、科学；预算执行、调整、调剂是否规范，有无超预算、无预算支出；结转结余资金管理是否规范，是否长期沉淀、违规使用。3、专项资金、项目资金是否专款专用，有无滞留、挤占、截留、挪用、虚报冒领专项资金。4、非税收入管理是否合规，非税收入、罚没收入、资产处置收益等是否按规定上缴；有无隐瞒收入、账外账、私设 “小金库”、坐收坐支；票据使用是否规范。5、往来款项、债权债务清理是否及时，有无长期挂账、坏账风险。二、资产管理
1、资产管理制度是否健全有效，关键岗位是否相分离。3、资产购置与配置程序是否合规，有无“超标准、超配置、无预算采购”。（1）是否专人保管、定期盘点，账实是否相符，对于盘点差异的处理是否规范。 （3）有无公物私用、违规占用、长期闲置、低效运行等问题。（1）资产报废、调拨、转让、出售、捐赠、划转是否按权限审批，程序是否完整、合规。
（2）处置价格是否公允，有无低价处置、暗箱操作、造成国有资产流失。
（3）处置收入是否及时上缴，有无截留、坐支、私存。
三、内部控制管理
1、内控制度是否健全，是否覆盖预算管理（编审、执行、调整、绩效等环节控制是否健全）、收支管理（收入收缴、支出审批、票据、印章、网银管理是否规范）、政府采购管理（计划、方式、招标、合同、验收、付款流程是否闭环）、资产管理（购置、入账、使用、处置、盘点、出租出借制度是否完善）、建设项目管理（立项、预算评审、招投标、变更、签证、竣工决算、结算控制是否到位）、合同管理（合同起草、审核、签订、履行、归档、纠纷处理是否有制度）等关键领域（《行政事业单位内部控制规范（试行）》）。
2、制度设计是否符合法律法规和上级要求，是否具有可操作性，有无缺失、过时、流于形式。3、内控制度是否有效执行，授权审批、流程管控、痕迹管理是否到位，有无越权、违规操作。4、关键岗位是否实行不相容岗位分离，是否存在一人多岗、关键岗位未轮岗、长期兼职等风险；关键岗位廉洁风险防控是否到位。5、是否根据政策变化、管理需要、业务调整、外部审计、检查情况动态定期更新完善内控制度。四、重大经济事项与决策管理
1、是否建立健全 “三重一大” 等重大经济事项决策制度。2、重大项目立项、大额资金使用、大额资产处置、出借、捐赠等是否纳入重大决策管理。3、决策权限、范围、程序是否清晰，有无越权决策、越级审批。4、决策依据是否充分，重大项目是否执行会前论证、风险评估、合法性审查等前置程序。5、重大事项是否按规定履行集体研究、会议决策，有无个人独断、临时动议。7、决策事项是否严格执行，有无擅自变更决策内容；有无因决策失误、管理不善造成损失浪费、质量问题。8、会议记录、纪要是否完整、准确，是否如实反映表决情况与不同意见。
五、采购与合同管理
1、是否编制政府采购预算，有无无预算、超预算采购，有无化整为零规避采购。2、采购方式是否合规，有无规避招标、虚假招标、围标串标，采购公 告、开标、评标、定标程序是否规范透明。3、招标文件是否存在排他性、倾向性条款，限制潜在投标人。4、供应商管理（供应商资质是否真实合法，有无围标、串标、挂靠行为）、比价、议价、验收是否规范。5、合同签订、履行、变更、结算是否合法合规，有无超前支付、超额支付；合同是否与中标结果 一致，有无擅自变更标的、价格、工期6、采购文件、合同、验收、评审记录等档案是否完整归档。7、有无利益输送、收受回扣、指定供应商、关联交易不公允。六、问题整改与审计闭环管理
2、是否存在整改责任不清、相互推诿、虚假整改、整改不及时、屡查屡犯、整改不彻底。3、问题整改档案管理包括整改台账、佐证材料、会议纪要、凭证单据是否完整、规范。5、是否形成从 “发现 — 交办 — 整改 — 复核— 销号—回头看” 的完整闭环。
